העברת מוניטין מיחיד לחברה – מה מסתתר מאחורי המעבר מעצמאי לחברה?

מהם הסיכונים שיש להיזהר מהם?

1. שומת מס רטרואקטיבית – רשות המסים עלולה לטעון כי נעשתה מכירה מוסווית לצורך התחמקות ממס.

2. סיווג שגוי של המוניטין – לדוגמה, אם לא ניתן להוכיח שהמוניטין אינו אישי אלא עסקי.

3. פחת פסול – ניכוי הוצאה לא מאושרת עלול להוביל לקנסות וריביות.

שאלות מפתח שצריך לשאול לפני מהלך כזה

• האם המוניטין שלי אכן נפרד ממני כאדם, או שהוא חלק אינטגרלי מהפעילות האישית שלי?

• האם ניתן לגבות את שווי המוניטין בהסכם כתוב, הערכה עצמאית ותיעוד חשבונאי?

• האם החברה משלמת בפועל על המוניטין, או שמדובר רק ברישום תיאורטי?

• האם קיים יתרון מיסוי ממשי בהעברה לעומת השארת המוניטין בידי היחיד?

טיפים בלעדיים לניהול נכון של מוניטין במעבר לחברה

✅ חתמו על הסכם רכישה – חייב להיות חוזה שמפרט את התמורה, תנאי ההעברה, ואילו זכויות עוברות עם המוניטין.

✅ שלבו איש מקצוע בעל ניסיון – רו"ח שמתמחה במיסוי מוניטין הוא נכס חובה במקרים כאלה.

✅ אל תמהרו לרשום פחת – פחת על מוניטין הוא תוצאה של מהלך נכון, לא מטרה בפני עצמה.

✅ הוכיחו הפרדה בין האיש לעסק – לוגו, שם מותג, אתר אינטרנט – כל אלו עוזרים לנתק את המוניטין מהאדם ולהפוך אותו לנכס עצמאי.

✅ שקלו פריסה חכמה – מכירת מוניטין יכולה להיחשב כהכנסה הונית הניתנת לפריסה, שתפחית את מדרגות המס.